대학 등록금 교육비 세액공제 계산 방법 15%는 낸 등록금에서 장학금과 학자금대출을 뺀 금액에 곱하고, 대학생 1명당 900만 원까지만 인정됩니다. 최대 공제액은 135만 원이며, 2026년 기준 대학생 자녀를 둔 근로자가 대상입니다.
⏱ 10초 요약
- 공제율 15%, 대학생 자녀 1명당 인정 한도 연 900만 원 (최대 세금 135만 원)
- 본인 교육비는 한도 없음, 초·중·고생과 취학 전 아동은 1명당 300만 원
- 학자금대출로 낸 등록금과 직접 지급된 장학금은 계산에서 제외
등록금을 냈는데 연말정산 금액이 생각보다 적게 나온 부모, 직장에 다니며 본인 학비를 낸 대학원생이 읽을 글입니다. 대상 확인, 한도 계산, 예시, 간소화 조회 순서, 공제가 안 되는 경우 순으로 이어집니다.
등록금 세액공제 15% 대상
공제 대상은 입학금과 수업료 같은 등록금이며, 국세청 안내에 따르면 공제율은 교육비 납입금액의 15%입니다. 세금에서 직접 빼 주는 세액공제(내야 할 세금 자체를 줄이는 방식)라서, 소득에서 빼는 소득공제보다 체감이 큽니다.
본인 교육비는 한도가 없습니다. 부양가족은 나이 제한이 없고, 대학생은 1명당 연 900만 원까지 인정됩니다. 초·중·고등학생과 취학 전 아동은 1명당 300만 원입니다. 그래서 대학생 자녀가 둘이면 인정 한도는 합쳐서 1,800만 원, 최대 공제 세액은 270만 원이 됩니다.
자녀 등록금은 부모가 실제로 낸 것이어야 합니다. 부모와 자녀가 같은 등록금을 둘 다 공제받을 수는 없습니다. 근로자가 아닌 사업소득자는 연말정산이 아니라 5월 종합소득세 신고에서 다룹니다.
자녀의 소득요건은 기본공제 대상자 기준과 연결됩니다. 2026년 세제 변경 보도가 있어 귀속연도가 헷갈릴 수 있으므로, 세부 사항은 공식 발표 후 확정됩니다(국세청 누리집 또는 국세상담센터 126 확인).
한도 900만 원 계산 순서
계산은 냈다는 금액이 아니라 실제 부담한 금액에서 시작하고, 마지막에 15%를 곱합니다. 900만 원은 공제 대상 금액의 한도이므로 세금 기준 최대치는 900만 원 × 15% = 135만 원입니다.
- 1·2학기 등록금 납부액을 합칩니다. 대학 등록금 납부 시기가 해를 넘기면 납부일이 속한 해로 나눕니다.
- 직접 지급된 장학금을 뺍니다.
- 학자금대출로 낸 금액을 뺍니다.
- 남은 금액이 900만 원을 넘으면 900만 원으로 줄입니다.
- 그 금액에 15%를 곱해 공제 세액을 구합니다.
용어를 정리하면, 이렇게 구한 공제액은 총급여에서 소득공제를 거친 뒤 계산된 산출세액(세율을 적용한 세금)에서 빠집니다. 회사가 원천징수(월급에서 미리 떼는 세금)한 금액과 비교해 환급액이 정해지고, 기본공제 대상자 여부와 납입증명서 제출이 이 계산의 출발점입니다.
👉 다음 글: 연차수당 계산 방법 월급 300만원 미사용 5일 57만원
장학금·대출 뺀 계산 예시
같은 등록금이라도 장학금과 대출 여부에 따라 공제액이 달라집니다. 아래는 직접 계산한 3가지 경우이며, 금액은 가정입니다.
| 상황(가정) | 인정 금액 | 세액공제(×15%) |
|---|---|---|
| 연 등록금 1,000만 원, 장학금 없음 | 900만 원(한도 적용) | 135만 원 |
| 연 등록금 800만 원, 장학금 300만 원 | 500만 원 | 75만 원 |
| 연 등록금 700만 원 중 대출 300만 원 | 400만 원 | 60만 원 |
※ 2026년 11월 기준, 국세청 교육비 세액공제 안내의 공제율·한도로 직접 계산. 장학금·대출 제외 기준은 대학 공지와 납입증명서 기준.
같은 조건으로 비교하면 등록금이 900만 원을 넘는 해에는 초과분이 공제에 전혀 반영되지 않습니다. 반대로 장학금 300만 원을 받으면 인정 금액이 줄어 공제가 45만 원 작아집니다. 대학 등록금 대출을 받은 경우도 마찬가지로 대출 실행 금액이 납입증명서에서 빠져 발급됩니다.
간소화 자료 조회 순서
등록금은 대부분 홈택스 연말정산 간소화 서비스에서 자동으로 조회됩니다. 지난해(2025년 귀속)는 2026년 1월 15일에 개통됐고, 올해 일정은 공식 발표 후 확정됩니다.
- 홈택스에 로그인해 연말정산 간소화 서비스를 엽니다.
- 교육비 항목에서 본인과 부양가족 자료를 조회합니다.
- 자녀 자료가 안 보이면 자료제공 동의 신청을 합니다.
- 조회된 교육비 납입증명서를 내려받아 회사에 냅니다.
국외 대학이나 학교 밖에서 낸 교육비는 조회가 안 될 수 있어, 학교에서 교육비 납입증명서를 따로 받아 제출해야 합니다. 신청 기한을 넘기면 5월 종합소득세 기간에 경정청구(신고 후 바로잡기)로 정리하는 방법이 있습니다.
눌렀을 때 얻는 것: 아래 국세청 교육비 세액공제 페이지에서 공제율·한도·증빙서류를 원문으로 확인할 수 있습니다.
공제가 안 되는 경우
자녀의 대학원 등록금은 대학생 한도 공제 대상이 아닙니다. 대학원은 근로자 본인이 낸 경우에만 본인 교육비로 공제받을 수 있습니다. 직계존속(부모님)의 일반교육비도 대상이 아닙니다.
학자금대출과 장학금은 앞에서 본 대로 빠집니다. 또 세액공제는 이미 낼 세금이 없으면 돌려받을 몫도 없습니다. 산출세액이 공제액보다 적은 저소득 근로자는 135만 원 전부를 쓰지 못할 수 있습니다.
Q. 형제자매 등록금도 되나요? 기본공제 대상자 요건을 충족하면 가능하다는 국세상담센터 답변이 있습니다. 개인별 여부는 126에서 확인하는 방법이 있습니다.
Q. 맞벌이 부모가 나눠 공제받을 수 있나요? 같은 자녀의 같은 등록금을 중복 공제할 수는 없고, 기본공제를 받는 쪽에서 신청합니다.
Q. 학원비도 합산되나요? 대학 등록금 한도와 취학 전·초중고 한도는 대상 구분이 다르므로, 해당 자녀가 어느 구분인지 먼저 확인합니다.
이 계산이 끝나면 이어서 의료비·보험료 같은 다른 특별세액공제 한도를 확인해 보는 순서가 자연스럽습니다.
출처: 국세청 교육비 세액공제 안내, 정책브리핑 2025 연말정산 변경 사항
작성 기준일: 2026-11-10 · 기준 금액·요율은 해마다 바뀔 수 있으니 공식 안내로 다시 확인하세요.