기부금 세액공제 계산 1000만원 15% 초과분 30%

연말정산에서 기부금 세액공제 계산 방법 1000만원 15% 30%는 1천만 원까지 15%, 넘는 부분만 30%이며, 2026년 11월 기준 일반기부금 1,500만 원을 냈다면 세액공제는 300만 원(지방소득세 10%는 별도로 30만 원 추가)입니다.

⏱ 10초 요약

1,000만 원 기부: 공제 150만 원, 지방소득세까지 165만 원
3,000만 원 기부: 150만 원 + 2,000만 원×30% = 750만 원
정치자금·고향사랑기부금은 10만 원 이하 100/110로 따로 계산

올해 기부액이 1,000만 원 선을 넘겼거나 넘길 예정인 근로소득자를 기준으로 썼습니다. 계산식, 금액별 표, 해당 여부와 예외, 영수증·이월공제, 질문 2개 순서입니다.

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기부금 세액공제 계산법

계산식은 두 줄입니다. 기부금이 1,000만 원 이하면 기부액×15%, 넘으면 150만 원에 (기부액−1,000만 원)×30%를 더합니다. 세액공제는 내야 할 세금에서 직접 빼 주는 방식입니다. 국세청은 특례기부금·우리사주조합기부금·일반기부금에 15%, 1천만 원 초과분에 30%를 적용한다고 안내합니다.

1,000만 원까지는 15%

100만 원을 내면 15만 원, 500만 원을 내면 75만 원이 줄어듭니다. 지방소득세는 소득세 공제액의 10%가 따로 줄기 때문에 100만 원 기부 기준으로 16만 5천 원까지 돌려받는 셈입니다.

넘는 부분만 30%

1,500만 원 전체가 30%가 되는 것이 아닙니다. 1,000만 원×15% = 150만 원, 나머지 500만 원×30% = 150만 원을 더해 300만 원입니다.

국세청 안내에서 일반기부금에는 3천만 원 초과 구간이 따로 없고, 그 구간(25%)은 정치자금기부금에만 있습니다. 2021~2022년 귀속은 한시적으로 20%와 35%였지만 지금 안내는 15%와 30%입니다.

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자세한 계산·정리 보기

금액별 공제액 비교

기부금 100만 원부터 3,000만 원까지 같은 식으로 계산한 결과입니다. 1,000만 원을 넘기면 늘어난 기부액 1원당 공제가 2배가 됩니다.

기부금	15% 구간	30% 구간	소득세 공제	지방소득세 포함
100만 원	15만 원	0원	15만 원	16.5만 원
500만 원	75만 원	0원	75만 원	82.5만 원
1,000만 원	150만 원	0원	150만 원	165만 원
1,500만 원	150만 원	150만 원	300만 원	330만 원
3,000만 원	150만 원	600만 원	750만 원	825만 원

※ 2026년 11월 기준, 국세청 기부금 세액공제 안내의 공제율을 적용해 직접 계산한 값(지방소득세는 소득세 공제액의 10%로 가정)

같은 금액으로 비교한 판단

1,000만 원에서 1,500만 원으로 500만 원을 더 내면 공제는 150만 원에서 300만 원으로 150만 원 늘어, 추가분의 공제율은 30%입니다.

지방소득세까지 넣으면 1,000만 원 기부의 실제 부담은 835만 원, 1,500만 원 기부는 1,170만 원입니다. 다만 공제액이 산출세액(소득세 계산 결과)을 넘으면 넘는 부분은 받을 수 없어서, 소득이 낮은 해에는 표의 숫자보다 적을 수 있습니다.

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해당 여부와 예외

기부금 세액공제 대상은 근로자 본인이 낸 기부금과, 기본공제대상자(부양가족)가 낸 특례기부금·일반기부금입니다. 가족이 낸 정치자금·고향사랑·우리사주 기부금은 본인 공제로 올릴 수 없습니다.

정치자금·고향사랑은 계산이 다릅니다

고향사랑기부금 세액공제와 정치자금은 15%·30% 표를 쓰지 않습니다. 국세청 안내로 둘 다 10만 원 이하분은 100/110, 10만 원 초과분은 15%입니다. 고향사랑기부금은 특별재난지역이면 30%이고, 정치자금은 3천만 원 초과분에 25%가 붙습니다.

이런 경우는 어렵습니다

국세청은 사업소득만 있는 사람을 공제대상자에서 제외합니다. 개인사업자 기부금 세액공제를 기대한다면 소득 종류부터 확인해야 합니다. 배우자·부모·자녀 등이 낸 기부금에는 가족별 소득금액 요건이 있어, 해당 여부는 국세청 안내와 홈택스에서 대상자를 확인해야 합니다.

개인 상황에 따라 달라지므로 최종 판단은 국세청 확인이 필요합니다. 기부금 세액공제 한도는 기부금 종류별로 따로 정해져 있어 홈택스 간소화 화면에서 확인합니다.

영수증 조회와 이월공제

영수증은 홈택스 연말정산 간소화 서비스에서 조회하고, 조회되지 않으면 기부금단체에서 받아 회사에 냅니다. 못 받은 공제는 특례·일반기부금에 한해 다음 해로 넘길 수 있습니다.

따라 하는 순서

홈택스 로그인 후 연말정산 간소화 서비스에서 기부금 항목을 조회합니다.
누락된 기부금은 기부단체에서 기부금 영수증을 따로 발급받습니다.
기부금 영수증과 기부금명세서를 회사에 제출합니다.
이월분이 있으면 연말정산 때 함께 알립니다.

간소화 서비스 개통 일정은 해마다 국세청이 공지하므로 공식 누리집에서 확인합니다.

못 받은 공제는 10년 이월

국세상담센터 안내로, 공제받지 못한 특례기부금·일반기부금은 다음 과세기간부터 10년 이내에 이월해 공제합니다. 순서는 이월 특례기부금, 당해 특례기부금, 이월 일반기부금, 당해 일반기부금 차례입니다. 정치자금·고향사랑·우리사주조합 기부금은 이월이 안 됩니다. 신청 기한이나 본인 인증 방식은 홈택스 안내를 따릅니다.